Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za rok 2024, składane w 2025 roku, umożliwia skorzystanie z szeregu ulg i odliczeń, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku. Poniżej przedstawiono najważniejsze z nich, wraz z warunkami uprawniającymi do ich zastosowania oraz informacją, których form opodatkowania dotyczą.
1. Ulga prorodzinna (na dziecko)
Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzicom zastępczym wychowującym dzieci.
Wysokość ulgi: Kwota odliczenia zależy od liczby dzieci i wynosi:
Na pierwsze dziecko: 1 112,04 zł rocznie.
Na drugie dziecko: 1 112,04 zł rocznie.
Na trzecie dziecko: 2 000,04 zł rocznie.
Na czwarte i każde kolejne dziecko: 2 700,00 zł rocznie.
Warunki: Ulga przysługuje, jeśli:
Dochód rodzica nie przekracza 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dzieci.
Łączny dochód małżonków nie przekracza 112 000 zł.
W przypadku jednego dziecka, dochód nie może przekroczyć 56 000 zł
2. Ulga rehabilitacyjna
Przeznaczona dla osób niepełnosprawnych lub podatników mających na utrzymaniu osoby niepełnosprawne.
Wysokość ulgi: Odliczeniu podlegają wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, np. zakup sprzętu rehabilitacyjnego, adaptacja mieszkania.
Warunki: Konieczne jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności oraz dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki.
3. Ulga na Internet
Umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na użytkowanie sieci Internet.
Wysokość ulgi: Maksymalnie 760 zł rocznie.
Warunki: Ulga przysługuje przez dwa kolejne lata podatkowe. Należy posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, np. faktury.
4. Ulga na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)
Odliczenie wpłat dokonanych na IKZE.
Wysokość ulgi: Limit wpłat w 2024 roku wynosi 7 106,40 zł.
Warunki: Wpłaty muszą być dokonane w roku podatkowym, za który składane jest zeznanie.
5. Darowizny na cele kultu religijnego
Odliczeniu podlegają darowizny przekazane na cele kultu religijnego.
Wysokość ulgi: Do 6% dochodu.
6. Ulga dla związkowców
Odliczenie składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych.
Wysokość ulgi: Do 840 zł rocznie.
Warunki: Należy posiadać dokumenty potwierdzające opłacenie składek.
7. Ulga termomodernizacyjna
Przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom budynków jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Wysokość ulgi: Maksymalnie 53 000 zł na podatnika.
Warunki: Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT.
8. Ulga dla młodych (do 26. roku życia)
Przysługuje osobom do 26. roku życia, które osiągają dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia lub działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową.
Wysokość ulgi: Zwolnienie z PIT do wysokości przychodów nieprzekraczających 85 528 zł rocznie.
Warunki: Nie dotyczy dochodów z umowy o dzieło ani działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym lub ryczałtem.
Ulgi i odliczenia w PIT 2024/2025 mogą znacząco obniżyć zobowiązania podatkowe. Najpopularniejsze z nich to ulga prorodzinna, rehabilitacyjna, na Internet, IKZE czy darowizny na cele kultu religijnego. Warunkiem skorzystania z większości ulg jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających wydatki lub spełnienie określonych kryteriów dochodowych.
Podatnicy korzystający z podatku liniowego (PIT-36L) mają ograniczone możliwości skorzystania z ulg i odliczeń, ale mogą odliczyćm.in. składki ZUS, darowizny na cele charytatywne i wydatki na działalność badawczo-rozwojową.
Napisz do nas, gdy chcesz dowiedzieć się jakie jeszcze mogą być ulgi podatkowe.
Opracował : Sebastian Nagat – Młodszy księgowy
Źrółdła:
Ulgi Podatkowe 2024/2025 – PITax.pl